Яким чином податкове законодавство стосується доходів іноземців з джерел, відмінних від трудового договору? Цей т.зв «Діяльність, здійснювана приватно на території Польщі».
До доходу від самозайнятості входять: дохід: отримані особами, які входять до правління, наглядових рад, комісій чи інших установчих органів юридичних осіб (art 13 pkt 7 Ustawy PDO), на надання послуг за договором – дорученням або договором на конкретну роботу (umowа zlecenia, umowy o dzieło),
отримані на основі контрактів про управління бізнесом, контрактів про управління або контрактів подібного характеру (art. 13 pkt 9 Ustawy PDOF).
Податок для нерезидентів
У ситуації, коли іноземець не проживає в Польщі, дохід від особистої діяльності (тобто від umowy-zlecenia) оподатковується у вигляді одноразової суми 20% від доходу, згідно зі art. 29 ust. 1. Вищевказаний принцип оподаткування застосовується з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування, стороною яких є Польща. Застосування ставки податку, що випливає з відповідної угоди про уникнення подвійного оподаткування, або нестягнення податку згідно з цією угодою можливе лише тоді, коли ви документуєте своє місце проживання за межами Польщі посвідкою на проживання. Таку довідку вам видасть податкова за місцем проживання. Його необхідно передати роботодавцю.
Якщо іноземця було визнано особою, яка проживає в Польщі, і надала платнику довідку про резидентство, то платник (роботодавець) не визначає польське податкове резидентство і стягує прибутковий податок за фіксованою ставкою на умовах, встановлених w art. 41 ust. 9 ustawy PDOF .
До кінця лютого (або в будь-який час за вашим письмовим запитом) ваш роботодавець має надіслати вам податкову інформацію для нерезидента IFT-1/IFT1R.
Податок на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб є одним із найважливіших зобов’язань, яке має сплатити кожна особа, що отримує доходи, які підлягають оподаткуванню.
Термін подання декларації PIT за 2024 рік
Податок розраховується за минулий рік (наприклад, PIT за 2024 рік подається у 2025 році). Точна дата залежить від типу поданої декларації.
До 30 квітня 2025 року повинні розрахуватися особи, які подають декларації PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-38.
Термін подання декларації PIT-28 (для підприємців, які сплачують податки за фіксованою ставкою) також закінчується 30 квітня 2025 року.
Новинка — додаток для смартфонів
У 2025 році подання декларації PIT стане ще простішим завдяки мобільному додатку e-Urząd Skarbowy, який буде доступний для смартфонів. Також плануються інші нововведення, що спростять взаємодію з податковою службою.
Мобільний додаток e-Urząd Skarbowy стане доступним для користувачів до кінця грудня 2024 року. З лютого 2025 року через смартфон можна буде подавати декларацію e-PIT.
Додаток дозволить швидко, безпечно та комфортно вирішувати податкові питання онлайн. Він працюватиме подібно до вже існуючої послуги e-Urząd Skarbowy на порталі podatki.gov.pl. Завдяки додатку буде достатньо мати смартфон, щоб отримати довідки, подавати декларації, надавати довіреності, перевіряти розрахунки або сплачувати податок. Також додаток дозволить управляти документами, оновлювати дані та вести електронне листування з податковою службою, тобто надсилати та отримувати документи в електронній формі.
Декларації e-PIT у мобільному додатку
З 15 лютого 2025 року в мобільному додатку e-Urząd Skarbowy буде доступна послуга Twój e-PIT. Податок на доходи фізичних осіб за 2024 рік можна буде подати через смартфон або планшет у будь-який час доби.
У послузі Twój e-PIT, доступній онлайн, можна буде подати декларації PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, а також заяву PIT-OP та інформацію PIT-DZ. Це вимагає входу до e-Urząd Skarbowy через довірений профіль, додаток mObywatel, електронний паспорт, онлайн-банкінг або за допомогою авторизаційних даних. Якщо декларація не потребує змін, її достатньо просто затвердити.